ФНС заблокировала расчетный счет: когда это незаконно

Закон разрешает налоговым инспекторам в определенных ситуациях полностью или частично приостанавливать операции по расчетным счетам налогоплательщиков. Но в ряде ситуаций налоговики злоупотребляют своими полномочиями. И юридическим лицам и ИП нужно знать, как защитить свои интересы в подобной ситуации.

Законные основания для блокировки банковских счетов

Всего в НК РФ предусмотрено 5 (пять) причин для полной или частичной блокировки счета:

  • прошло 20 календарных дней с момента, как истекли сроки сдачи деклараций или расчетов, но налогоплательщик не отчитался перед ФНС должным образом. Основание — ст. 76 НК РФ. Источники в Минфине сообщают, что ФНС не имеет права блокировать счета, если с нарушениями сдана отчетность в промежуточные периоды;
  • налогоплательщик в течение 6-ти дней не подтвердил, что по каналам ТКС от налогового инспектора получено какое-либо требование, например, о предоставлении пояснений или явке на допрос;
  • налогоплательщик не сдал декларации именно в электронном формате, хотя обязан делать это в соответствии с требованиями НК РФ;
  • налогоплательщик не перечислил своевременно в бюджет исчисленные суммы налогов. Налоговые инспекторы обязаны направить ему требование с указанием, до какой даты надлежит исправить нарушение. Если и после этого компания или ИП не перечислят налоги, нужные суммы будут списаны со счета принудительно;
  • завершена налоговая проверка, по итогам которой налогоплательщику доначислены налоги. Если последний не выплачивает их добровольно, ФНС имеет право приостановить операции по счету.

Важный момент! Налогоплательщик, если у него заблокирован расчетный счет, не может обратиться в другой банк и заключить еще один договор на РКО. Основание — ст. 76 НК РФ.

Важно знать и то, что за ФНС остается право арестовать не только счета, но и имущество налогоплательщика, но при условии, что оно стоит не дороже, чем надлежит уплатить в бюджет. Основание — ст. 101 НК РФ.

Никаких иных оснований для блокировки счета в ФНС нет. Если счет все же арестован, действия налоговиков можно и нужно обжаловать.

Как снять арест со счета?

Сначала нужно определить, законно наложен арест на счет или нет. Если есть основания, нужно их устранить: перечислить все суммы налогов, сдать декларации, подтвердить получение уведомления и т. д. Как только система зафиксирует, что нарушений нет, в банк поступит требование снять приостановку.

Если же инспектор ФНС действовал неправомерно, его действия необходимо обжаловать. На первом этапе можно написать жалобу на имя руководителя вышестоящего налогового органа.

Обязательные реквизиты документа:

  • данные налогоплательщика. Физлицо указывает свои паспортные данные, юридическое — полное наименование, ИНН/КПП, юридический адрес, банковские реквизиты;
  • суть вопроса. Здесь необходимо описать, в чем заключается суть проблемы, почему действия инспектора являются незаконными. Если есть документы-основания, их необходимо приложить к жалобе;
  • дата и подпись. В стандартном варианте документ заверяет руководитель организации или непосредственно ИП. Если действует представитель, на него заранее оформляют доверенность.

Для подачи жалобы можно воспользоваться и непосредственно сайтом ФНС. Здесь предусмотрели специальный сервис. Налогоплательщик указывает основные данные ООО или ИП и номер контактного телефона. Сотрудники сервиса должны в течение суток выйти на связь с заявителем. Задача специалиста — изучение проблемы и предложение способов ее решения.

Важный момент! На данный момент времени сотрудники сервиса разбирают только ситуации, когда счет арестован из-за задолженности по налогам.

Если ни обращение к вышестоящему руководству, ни заполнение заявки на сервисе не привели к снятию блокировки, решить проблему можно только через суд.

Счет заблокирован незаконно: законно возмещаем убытки

Если судья по итогам рассмотрения дела решит, что счет заблокирован незаконно, налогоплательщик может рассчитывать на возмещение убытков:

  • если арест на счет наложен безосновательно, неустойку рассчитают за все календарные дни, когда юрлицо или ИП не могли проводить необходимые операции. Датами отсчета будут дни, когда банк последовательно получил требования сначала о приостановке платежей, потом — о снятии блокировки;
  • если блокировка снята несвоевременно, неустойку также можно считать за все дни, когда счет был заблокирован незаконно.

При расчете суммы компенсации необходимо использовать формулу, приведенную в п. 9.2 ст. 76 НК РФ:

неустойка = (заблокированная сумма денег х ключевая ставка ЦБ РФ) / количество календарных дней в году х кол-во дней незаконного ареста счета

Если за время блокировки ключевая ставка ЦБ менялась, расчет придется делать по интервалам, когда действовало то или иное значение.

Юристы говорят о том, что налогоплательщики достаточно редко пытаются взыскать с ФНС неустойку за дни ареста. На прохождение всех бюрократических препон требуется время. Исключение составляют только ситуации, когда налоговики удерживают на счетах без должных на то оснований миллионы рублей в течение длительного времени. Тогда можно получить существенную компенсацию понесенных убытков.

все статьи

Оцените статью